⭐ 前言：電商收入不是「平台匯多少，就報多少」
現在做電商，收入來源早已不只一種，有人在蝦皮銷售，也有人同時經營品牌官網、LINE下單、直播團購，甚至把商品賣到 Amazon、Etsy 等海外平台。
經營者最常問：平台已經抽過手續費，是不是只要把實際匯進銀行的金額當營收？官網用第三方金流收款，要不要另外報？海外平台的錢沒有匯回台灣，算不算收入？
電商報稅真正的核心，是把「訂單、銷售額、發票、平台結算、第三方金流與銀行入帳」串起來。
平台交易紀錄明確，國稅局可依網路交易明細核定銷售額；營業人從事網路銷售，也有相對應的稅籍登記義務。
因此，電商報稅不能只看銀行最後收到多少錢，而要能說明每一筆收入與差額。
⭐ 網路賣家做到多少營業額要報稅？先分清楚起徵點、超過 20 萬元上下
📌 1. 未達營業稅起徵點
自 2025 年 1 月 1 日起，全部透過網路銷售的個人賣家，如果銷售貨物每月銷售額未達10萬元，或銷售勞務每月未達5萬元，原則上可暫時免辦稅籍登記及免徵營業稅，一旦當月銷售額超過起徵點，就應辦理稅籍登記。
但沒有達營業稅起徵點，不等於完全不用報所得稅。免辦稅籍登記的網路賣家，仍應將網路交易產生的年度營利所得併入個人綜合所得稅申報。
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📌 2. 每月銷售額達起徵點但未滿 20 萬元
辦理稅籍登記後，如果每月銷售額已超過上述起徵點但未達 20 萬元，通常則設立行號即可，由國稅局按銷售額以 1% 查定課徵營業稅，按季發單。
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📌 3. 每月銷售額超過 20 萬元
若每月銷售額超過20萬元，或國稅局依營業性質、業別或規模認定具有使用統一發票能力，原則上應設立公司，並會核定使用統一發票，以 5% 稅率申報營業稅，並可依規定扣抵進項稅額。
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⭐ 蝦皮收入怎麼申報？最常見錯誤是只記淨撥款！
蝦皮賣家最常犯的錯，就是把平台實際撥進銀行的金額直接當成營業收入。
例如消費者付款 10,000 元，平台扣除成交手續費、金流服務費、廣告費等費用後，只撥 9,100 元給賣家。
如果帳上直接記收入 9,100 元，就可能把銷售收入與平台費用混在一起。
📌 蝦皮收入申報正確的做法
對一般自行進貨、自行訂價並承擔商品銷售責任的賣家而言，實務上應先掌握商品實際銷售總額，再把平台手續費、廣告費、金流費等依性質分開記錄，讓銷售收入、平台費用與銀行實收可以互相勾稽。
建議每月固定保存訂單銷售明細、取消退貨明細、折扣或補貼資料、平台各項費用憑證、實際撥款與銀行入帳紀錄。
參加免運、折價券或平台補貼活動時，也要確認折扣究竟由誰負擔，不能只用「平台最後匯多少錢」倒推營收。這也是電商帳務最容易產生收入差異的地方。
⭐ 品牌官網收入怎麼報？第三方金流不是營收報表！
品牌官網的風險通常比平台更高，因為資料更分散。
同一間電商公司可能同時使用信用卡、ATM 虛擬帳號、LINE Pay、Apple Pay、超商取貨付款、物流代收及銀行轉帳。
📌 品牌官網收入申報正確的做法
官網業者應建立「訂單系統－金流系統－物流代收－電子發票－銀行帳戶」五方對帳。
銀行入帳時間不一定等於銷售收入發生時間，第三方金流撥款也常扣除服務費，所以不能直接把銀行存款增加數當作營收。
如果公司長期接受私人帳戶轉帳，更要提高警覺。
企業營收匯入負責人或股東私人帳戶，不但容易造成漏報，也會使公司與個人資金混用，後續在國稅局查核、銀行融資或投資人財務盡職調查時都不容易說明。
⭐ 跨境電商收入怎麼申報？海外平台不代表不用報！
台灣業者透過 Amazon、Etsy 或其他海外平台銷售商品，常見誤解是：「錢還放在海外平台、PayPal或外幣帳戶，沒有匯回台灣，所以暫時不用申報。」
📌 判斷是否課稅的標準
對總機構在台灣的公司而言，不能單純以「資金有沒有匯回台灣」判斷是否課稅，公司應依所得稅規定正確處理境內外營業所得。
若在所得來源國已繳納所得稅，符合規定時可在限額內辦理國外稅額扣抵。
因此，跨境電商應保存海外平台年度報表、銷售明細、平台費用、退款資料、海外納稅證明及外幣收款紀錄。
📌 營業稅則要看交易型態
若從台灣出口貨物至國外，符合規定的外銷貨物可適用零稅率，但必須保留出口證明。
透過郵政或核准快遞業者出口的小額貨物：
- 離岸價格在新台幣 5 萬元以下者，可依規定以郵政或快遞業者掣發的執據作為證明
- 離岸價格超過超過 新台幣 5 萬元以上者，原則上應報經海關出口
如果銷售的是設計、顧問、軟體或其他跨境勞務，也不能只因客戶在國外就直接認定零稅率，仍要判斷是否符合「在國內提供而在國外使用」等法定要件及證明文件。
⭐ 電商所得稅怎麼報？公司、行號、個人賣家報稅方式不一樣！
同樣是做電商，用公司、行號或個人名義經營，所得稅的申報方式與整體稅負可能不同！
📌 公司組織
如果是公司組織，年度收入、成本與費用應納入公司帳務，計算營利事業所得。
現行營利事業所得稅原則上對課稅所得額超過一定門檻者適用 20% 稅率。
📌 獨資或合夥所設立之行號
如果是獨資或合夥所設立之行號，自 2018 年度起，原則上仍須依規定辦理營利事業所得稅結算申報，但其營利事業所得額由資本主或合夥人列為個人營利所得，併入綜合所得稅課稅；小規模獨資、合夥另有規定。
至於未達營業稅起徵點、可免辦稅籍登記的個人網路賣家，仍應依規定計算年度營利所得，併入個人綜合所得總額申報。
「當營業規模開始成長，就應重新評估組織型態，此時最好與會計師討論！」
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⭐ 國稅局查電商，最容易出現哪些情況？
最常見的情況包括：
- 平台銷售額大於發票銷售額、平台撥款與帳上收入無法合理勾稽。
- 第三方金流或物流代收有收費用但帳上沒有相對應訂單或發票。
- 私人帳戶長期匯入營業款項，由銀行通報。
- 跨境平台已有穩定銷售，台灣帳上卻沒有海外收入，或申報零稅率卻缺少必要證明。
電商交易的特色就是每一個系統都有紀錄。
平台、金流、電子發票、物流、銀行與公司申報資料只要其中一套對不起來，就可能成為查核時需要說明的差異。
財政部也明確說明，網路交易資料明確，網路賣家須提供交易明細供稽徵機關核定銷售額。
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⭐ 電商業者最實用的「六方對帳法」
在實務上我們更建議電商業者每個月固定核對 6 套資料：
- 訂單系統要核對完成、取消、退款與退貨訂單
- 平台報表要核對銷售額、折扣、補貼與平台費用
- 第三方金流要核對信用卡、電子支付、超商付款與物流代收
- 電子發票要核對開立、作廢與折讓金額
- 銀行帳戶要核對實際撥款與差額原因
- 確認收入、平台費、廣告費、運費、退款與應收款，都能回頭對到前面 5 套資料
如果內部沒有記帳人員，最好也要把資料對給會計師，如果資料清楚，容易溝稽，可降低帳務的錯誤率，也可和會計師談較佳的記帳費用。
只要每月把這六套資料核對好，到了營業稅與年度所得稅申報時，風險就會大幅降低！
⭐ 電商報稅最常見的 7 個錯誤
- 把平台淨撥款直接當營業額
- 蝦皮有報而官網收入漏掉
- 只看銀行帳戶而忽略第三方支付與物流代收
- 使用私人帳戶收款卻沒有完整回沖公司帳
- 退款只在平台操作而發票與帳務沒有同步
- 跨境收入等到匯回台灣才入帳
- 以為未達營業稅起徵點所得稅也不用申報
這些問題的共同原因，是營運系統與會計系統沒有接在一起。電商營收越大，越不能只靠月底看存摺的方式管理。
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⭐ 電商報稅常見問題 Q&A
Q1：蝦皮有幫我扣手續費，還要報全部銷售額嗎？
不能直接以平台淨撥款當營收。應先依實際交易確認銷售額，再將平台費用分開記錄。
Q2：每月蝦皮只有 8 萬元，要辦稅籍登記嗎？
若全部屬網路銷售貨物，依 2025 年起標準，每月未達 10 萬元可暫免辦稅籍登記及免徵營業稅；但仍要注意年度營利所得申報。若另有官網、實體或其他銷售管道，應整體判斷。
Q3：Amazon 收入沒有匯回台灣，可以不報嗎？
不能單純以是否匯回台灣判斷。台灣公司應依規定處理境內外所得，並保存海外平台與納稅資料。
Q4：賣到國外就是免營業稅嗎？
不一定。外銷貨物符合規定可適用零稅率，但要有合格出口證明；跨境勞務則要看實際使用地與法定要件。
Q5：電商一定要做網路銷售稅籍登記嗎？
已辦理稅籍登記的營業人，只要專營或兼營網路銷售，就應依規定登記網域名稱、網路位址及向平台申請的會員帳號，並在網路銷售頁面或交易程式明顯位置揭露營業人名稱及統一編號。
這對同時經營「蝦皮＋官網＋其他平台」的企業尤其重要。新增平台、變更官網網址或增加賣場帳號時，財會端也要同步檢查是否需要辦理稅籍變更。
⭐ 結語：電商報稅的關鍵，是每一筆都能對得起來
電商報稅真正困難的地方，不在稅率，而在收入分散。
蝦皮一套資料、官網一套資料、第三方金流一套資料、物流一套資料、銀行又是另一套。
如果企業只在報稅前把資料丟給會計師，很容易出現收入漏報、平台費混淆、退款未調整、跨境收入遺漏或發票金額不一致。
對正在成長的電商品牌來說，最好的做法是：「建立平台收入總額化、費用分開化、金流可勾稽化、跨境文件完整化的制度。」
當蝦皮、官網、跨境平台、第三方支付、電子發票與銀行帳戶都能互相核對，報稅不只可以降低補稅風險，也能提升財報品質、銀行融資能力與未來募資時的可信度！
⭐ 電商報稅服務推薦：元方聯合會計師事務所
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