公司被國稅局查帳怎麼辦？5 步驟教你快速應對，免緊張！

什麼！為什麼我的公司會被國稅局查帳？收到國稅局查稅函文，該怎麼辦？

不管你是大企業、小公司、一人公司，甚至是個人，當你收到國稅局查稅函文時，可能會驚嚇荒了。

這篇文章，由執業20多年的元方聯合會計師事務所的所長黃秋凌會計師，來告訴你如何應對國稅局查帳，先瞭解國稅局查帳的流程、怎麼進行查帳，你應該準備那些事來應對。

被查稅不用怕，會計師教你營業稅申報的眉角

國稅局為什麼查帳？這 8 大容易被查帳的異常，你一定要知道！

收到國稅局的查帳通知，很多人第一反應是：「怎麼會找上我？」

國稅局並不是閒閒沒事找事做。其實，大多數情況是因為國稅局的系統比對數據時發現異常，或者你的報稅資料引發了注意。以下是 6 大常見的查帳原因，快看看你的公司有沒有中招。

現金交易，未開立發票，生意卻好到爆

很多以現金交易沒，沒有開立發票的服務業、小吃店、美容美髮業、甚至醫療診所、牙醫診所等。例如：某牙醫診所收取現金且未開立發票，僅申報收入 300 萬元，但國稅局比對醫材進貨量，推估實際收入應為 600 萬元。

發票金額異常，營業額偏低

如果你的公司開立的發票金額偏低，或營業額突然下降得過於明顯，稅局可能會質疑你的收入是否如實申報。尤其是當同行業的公司都在穩定成長時，你的業績卻明顯不符、開立發票數量過少等，就容易被盯上。

例如：台北市松山區餐廳其他店家月營收 200 萬，你卻只有申報 50 萬，國稅局很可能會要求查核。

擴大書審申報容易被認為有低報所得的嫌疑

許多企業為了少繳稅，會傾向採用按擴大書審率計算所得的方式，實際上賺的錢遠高於擴大書審純益率。近幾年，這種情況相當普遍，國稅局也意識到這個問題，會特別關注採用書審申報的案件。

例如：網紅餐飲每天大排長龍，卻一直使用擴大書審純益率標準 6%，就很容易被查帳。

行業毛利率/淨利率異常，與同業相比差距過大

國稅局每年都會掌握各行各業的平均毛利率。當你的毛利率與同業相比明顯偏低時，稅局可能會懷疑你有隱匿收入或虛增成本的行為。

例如：同樣是貿易公司，多數同業毛利率在 20%，你卻只有 5%？那就需要有合理解釋與必要證明與費用憑證了。

高額交際費或不合理的費用列支

公司可以列報必要的交際費、廣告費、員工薪資等費用來抵減稅負。但如果交際費占比過高，或費用用途不明，例如小型公司卻列報上百萬元的交際費，遠超出合理範圍，稅局就會介入調查。

申報虧損多年卻未見改善

如果你的公司連續多年申報虧損，但仍持續營運且沒有資金斷裂，稅局可能會懷疑你是否有隱匿收入、虛增費用，甚至有資金外流的情況。

股東往來金額異常或資金流向不明

公司與股東之間的關系人金錢往來需要明確紀錄。如果股東經常無償挪用公司資金，或股東借款多年未歸還，也沒有利息收入紀錄，稅局會視其為逃漏稅的行為。

頻繁調整營所稅申報方式

賺錢時採用書審，虧損時採用查帳，這種玩小聰明的手法，你會，別人也會。頻繁且明顯地根據獲利情況調整申報方式，會被國稅局視為異常行為，大幅增加被查帳的風險！

國稅局怎麼進行查帳？

國稅局的查帳方式有不同層次，依據企業的營運狀況、申報資料與風險程度決定。以下是常見的查帳形式：

國稅局查帳的 5 種形式

國稅局查帳形式，包含書面審核、資料調閱、稽核抽查、實地查核與重點專案查核等5種。各種查帳形式與情況整理如下：

查帳形式	適用情況	方式	特點
書面審核	針對申報擴大書審或所得額標準的企業	電腦比對資料，確認數據是否異常	快速簡便，若無異常即不進一步查帳
資料調閱	有疑慮的申報案件	要求企業補充發票、收據、契約等相關資料	僅針對特定項目調查，不會影響全盤帳務
稽核抽查	高風險行業、長期虧損或報稅數據異常的企業	稽查員實地查帳，查閱帳冊、進貨單、銷貨單等	查核範圍廣，需企業提供完整帳冊及相關資料
重點專案查核	特定產業或政府推行的專案調查	多家同類型企業同時查核，比對業界平均利潤率	調查深入，通常針對特定產業或違規疑慮較高者
實地查核	涉嫌重大逃漏稅或查核過程中發現重大疑點時	稽查員到現場調查營運情況，確認財務真實性	強度最高，可能進行人員訪談、銀行帳戶調查等

國稅局查帳的形式與適用情況列表

國稅局查帳的流程

很多人誤以為一收到國稅局來函，就煩惱。其實，只要瞭解國稅局的查帳流程，就能平心靜氣的應對。

國稅局查帳大致分成 5 個階段。

通知階段，國稅局會發函通知公司要求提供帳冊資料。
初步審核階段，國稅局會檢查資料是否有異常，並針對疑點提出問題。
若有爭議，將進入現場查核階段，由公司解釋或補充資料。
然後，國稅局進行調查比對
最後是結案階段。

若無問題，國稅局會直接結案；若發現違規，則會補稅並開罰。

收到查帳通知怎麼辦？5 步驟快速應對

步驟1－冷靜面對：了解查帳通知類型，確認期限

當你收到國稅局的查帳通知時，先別慌！冷靜確認查帳通知的類型，是例行性調查還是針對特定事項。注意回覆或提供資料的期限，避免錯過時間。

步驟2－備妥資料：收集帳冊、發票、銀行對帳單等憑證

準備帳冊、發票、銀行對帳單、進銷存資料等。如果帳冊或憑證有缺漏，盡快補齊或立即向國稅局解釋原因。

步驟3－找專業協助：諮詢會計師或稅務專家

求專業會計師的協助，檢視公司過去的交易紀錄，是不是有做過什麼關係人交易與服東往來、大筆外匯金流、進銷差異過大的交易或有遺漏申報到收入等。

近幾年，很多使用擴大書審收到查帳通知的案例，可能需要補帳。如果你的公司過去是採用擴大書審申報，但可能沒有確實記帳，一旦被查帳，國稅局可能會要求你補齊帳務。

會計師通常會比你更熟悉，國稅局可能關注的重點，建議與他們擬定因應策略。

步驟4－與稅局溝通：保持誠信合作，避免延遲或逃避

回應國稅局的問題時保持誠信，提供完整資料。如有疑問，可請會計師代為協調，讓專業的雙方使用同樣的語言溝溝，避免溝通誤會。

步驟5－爭取權益：依法爭取合法節稅與罰款減免

萬一國稅局最後裁定補稅或開罰，可依法提出申訴或復查。針對合理的節稅空間，爭取合法減免或稅務調整。

查帳後的 3 種可能結果

根據《稅捐稽徵法》，當國稅局完成查帳後，通常會有以下三種結果：

✅ 1. 無補稅：證明申報無誤

如果國稅局查核後確認你的申報資料正確，沒有違法或錯誤的情況，則不需要補繳稅款。

💰 2. 補稅：補繳稅款並視情況繳納滯納金或罰鍰

若國稅局發現你的申報資料有錯誤或遺漏，會要求補繳稅款。
視情況可能還需繳納滯納金（延遲繳稅的利息）或罰鍰（因違反稅法而加罰的金額）。
若問題不大，補稅後即可結案；但若涉及重大漏報或虛報，罰鍰金額會較高。

⚖️ 3. 行政救濟：如有爭議，可申請復查或訴願

如果你認為國稅局的裁定不合理，可以在收到通知後 30 天內提出復查申請，由稅局重新審查。
要是復查結果還是無法接受，可進一步提出訴願，甚至提起行政訴訟維護自身權益。
在救濟期間，部分情況下可申請暫緩繳稅，避免資金壓力。

不論是哪一種結果，保持完整的財務紀錄並尋求專業會計師協助，都是確保合法權益的最佳方式。尤其要注意回覆或提供資料的期限，避免錯過時間，直接GG！

會計師怎麼幫助你應對查帳？

當公司面臨國稅局查帳時，會計師可以提供多方面的協助，幫助企業降低風險、順利應對查帳。以下是幾個主要方式：

提供財務與稅務專業意見
整理帳務、模擬查核結果
協助與稅局溝通、爭取稅務調整
提供合法節稅與補救策略
降低查帳風險的長期規劃，避免未來再次查帳

如何降低被查帳的風險？專業會計師給你 5 個實用建議

如果你不想被國稅局查帳，黃秋凌會計師提供以下５個可執行的實用建議：

不要過度依賴擴大書審
擴大書審不是萬能保險！獲利較高的企業若仍用書審申報，很容易被國稅局關注。建議根據實際財務狀況選擇合適的申報方式，並與會計師討論。
務必記帳並妥善保存憑證
即使採用書審，也要確實記帳。保存發票、帳冊和銀行對帳單至少五年。若國稅局要求查核，有完整資料可自清，避免因帳目不完整而被罰。
如實申報，不做假帳或漏報
誠實申報營收和費用，避免虛報或隱匿收入。國稅局會比對同業利潤率，若你的獲利數字明顯異常，容易被選案查核。
考慮會計師簽證，增加公信力
營收較高或財務結構複雜的企業，建議委託會計師簽證。不僅降低被查帳風險，也能得到更完整的稅務建議。即使真的遇到查帳，有會計師協助處理，應對上更有保障。
定期與會計師溝通，掌握稅務風險
不要只是丟發票給會計師了事。了解稅法規範，與會計師討論合理的節稅方案，針對行業特性規劃財務策略，降低稅務風險。

不要怕查帳，元方聯合會計協助讓你安心過關！

元方聯合會計師事務所，成立近 17 年，旗下有25位專業人士，累計服務超過 1,000 家以上的客戶。服務客戶群包括營建業、電子業、食品業、製造業、服務業、公部門、醫療生技相關產業與投資相關產業等近20種產業。

所長黃秋凌會計師，取得高考會計師合格、證券分析師與各類保險專業證照。曾經歷中華開發工業銀行營業部副科長、東森媒體科技董事長特助、安侯協和會計師事務所、神腦國際財務主管等職位。

黃秋凌會計師並透過Youtuber頻道：大老闆小常識，提供中小企業主實用的財稅知識與Know-How。

專業會計稅務，一站式服務！

收到查稅通知，免緊張！來找元方聯合會計，協助你補齊帳務、幫你與稅局溝通，擬定降低查帳風險的長期規劃！

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常見 Q&A：國稅局查帳疑問一網打盡！

Q1:公司收到查帳通知，一定會被罰款嗎？

不一定。國稅局查帳的目的是確認申報是否正確。如果公司帳目健全、如實申報，即使被查帳也不一定會罰款。若有輕微錯誤，可能僅補稅並視情況罰鍰。

Q2:查帳期間，會計師的角色是什麼？

會計師就像公司的「防護罩」。他們協助整理資料、用同樣的語言回覆國稅局的問題，並提供專業建議。如果公司有簽證會計師，查帳時他們還能協助溝通，爭取最佳結果。

Q3:如果公司沒帳冊怎麼辦？

沒帳冊會讓公司處於極度不利的狀況。國稅局可能依同業利潤標準直接核定所得並課稅，通常會比正常申報的稅負更高。建議盡快聯絡會計師，補齊資料並與稅局協商。

Q4:哪些行業最容易被查帳？

以下行業通常是國稅局的重點對象：

使用擴大書審且利潤異常的行業
高現金交易的餐飲、零售業
工程業等成本結構複雜的行業
長期申報虧損但仍持續經營的公司

Q5:怎麼避免被查帳？

如實申報收入與費用，不要刻意低報或虛報
妥善保存發票、帳冊與憑證
定期找會計師查核帳務，確保沒有重大錯誤
若公司規模較大或財務結構複雜，考慮申請會計師簽證
控制交際費等容易被查核的費用項目

有疑問時，及早與專業會計師討論是最穩妥的方式。