在台灣，每年報稅季節總會掀起一波焦慮潮，許多中小企業與自營業者以為「報少一點稅、節省開支」是一種精明的策略，然而在國稅局近年大規模查核的趨勢下，錯誤或隨意的報稅方式，反而可能讓你「多繳稅、還挨罰」。
這篇文章會透過 3 個常見的錯誤報稅方式、4 個正確的稅務管理策略，帶你瞭解為什麼錯亂的報稅方式不但無法節稅，還會讓你陷入被查稅的高風險中。
⭐ 國稅局查稅趨勢：營造業、醫療服務業成最新焦點！
近年國稅局的查核重點逐漸集中在「高現金流、低帳冊透明度」的行業，特別是營造業與醫療服務業，這些行業常見的錯誤報稅方式包括：
- 收入申報與實際營業額不符，尤其是針對個人戶的收入幾乎有八成都沒有開發票或收據
- 成本與費用無法舉證，因為成本認，收入沒有認，帳上都為虧損，或賺得比同業少很多
- 沒有完整記帳或僅依所得額書審申報
許多記帳業者為了圖省事，採用「書審制」或「以所得額申報」方式，雖然短期內看似方便，但實際上留下巨大的風險漏洞，若想要避免多繳稅、避免挨罰，一定要避免！
📌 書審制報稅方式的陷阱，讓你「方便一時但風險一世」
所謂書審制，是以國稅局公布的「各行業所得額標準」為基準，直接推算所得額進行申報，這種方式對沒有記帳習慣的小商家來說看似方便，但一旦國稅局進行查核，就可能陷入「無帳可查」的困境。
根據稅捐稽徵法、所得稅法所述，納稅義務人未依規定保存或提示帳簿、文據，或其所提出之帳簿、文據不真實、不足採信者，稅捐稽徵機關得依查得之資料或同類型、同規模之行業標準核定其所得額或應納稅額。
換句話說，省下的記帳成本，最終可能換來高額罰款與企業信用受損。
📌 國稅局查核已進入「大數據時代」
國稅局可透過電子發票資料、金流比對、勞保與健保資料連結等方式，快速偵測異常申報行為，例如：
- 電子發票與金流資料
- 銀行帳戶收支與勞健保資料
- 同業利潤率與成本比例比較
國稅局查稅舉例
- 若診所營業額偏低，但房租與人事支出高於同業平均，即會被列入查核名單
- 若營造公司成本結構異常，也會被要求補提證明文件
對此，資深會計師黃秋凌也特別提醒企業主們：「只要報稅資料與實際經營脫節，就很難逃過稅務雷達！」
⭐ 怎麼報稅才不會出錯？會計師帶你避開 3 種常見錯誤報稅方式！
在實務中，以下 3 種錯誤報稅方式最容易導致補稅與罰鍰：
| 錯誤報稅方式 | 建議做法 | |
| 1 | 低報營業額 | 誠實呈報實際狀況 |
| 2 | 未保存憑證 | 系統化保存進貨單、支出憑證 |
| 3 | 誤用所得額或書審制 | 結合簽證查帳與合理節稅計畫 |
📌 錯誤方式 1｜低報營業額
短期內看似少繳稅，但若國稅局比對發票資料或進銷貨金額不符，將面臨補稅與罰鍰。
📌 錯誤方式 2｜未保存憑證
許多營造業或診所未保存進貨單據與支出憑證，導致查核時無法舉證成本。
📌 錯誤方式 3｜誤用所得額或書審制
所得額、書審制僅適用於營業規模小、交易簡單者，若超出範圍仍採此方式，容易被認定為逃漏稅。
⭐ 報稅應該怎麼報才對？4 個正確的稅務管理策略！
想要合法節稅、不被查稅，關鍵在於「資料透明 + 稅務規劃」以下是專業會計師建議的 4 個稅務管理策略：
📌 稅務管理策略 1｜建立完整帳冊制度
即使是小規模營業者，也應建立收支明細帳、進銷貨帳、銀行對帳單等資料。
📌 稅務管理策略 2｜保存會計憑證至少五年
依《商業會計法》第 38 條，會計憑證應至少保存 5 年，稅務查核時才能舉證有據。
📌 稅務管理策略 3｜與專業會計師合作
由具執照的會計師協助稅務申報，可確保申報正確性，並於查核時提供專業意見，避免你深陷於錯誤的報稅方式之中，卻還渾然不覺。
📌 稅務管理策略 4｜定期稅務健檢
每年可由專業顧問協助進行「稅務健康檢查」，提早發現潛在風險，才不會讓國稅局有機會找上門。
⭐ 短視報稅等於長期風險，企業主應以長期規畫為優先考量！
節稅的真諦不是「少報」或「不報」，而是「合法節稅」若以錯誤方式報稅，反而讓自己暴露在國稅局的查核雷達下，一旦被要求補稅，過去幾年的節省將化為烏有，甚至影響企業信用與往後申貸。
唯有正確記帳、依法申報，才是穩健經營的基礎、才是企業長期經驗的關鍵、更是企業擴大規模的根基，看完這篇文章的你，千萬別再觸碰常見的 NG 報稅方式了！
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