「 稅務簽證 」是企業營運過程中很重要的會計師簽證之一，
尤其在稅務管理上能幫助公司在稅務申報中更有效率，
且內容更完整、更全面、更可信賴。
本文將針對稅務簽證的定義、好處做介紹，
最後，再把二個常見的會計師簽證：
「 稅務簽證 」 與 「 財務簽證 」 進行詳細的差異介紹。
幫助企業更全面了解這項制度。
什麼是稅務簽證？
定義與基本概念
稅務簽證是指經財政部核准登記之會計師，
針對企業的財務報表和營利事業所得稅結算申報資料進行查核，
確認申報過程及所納所得稅皆符合《所得稅法》規定，
並出具「 稅務簽證查核報告書 」當國稅局的過程。
其目的是確保企業的稅務申報內容符合《所得稅法》規定，
並避免因不熟悉稅法，而違法受罰的保障。
法規依據及涉及範圍
根據《營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法》規定，
以下企業應委託經財政部核准登記之會計師，登供稅務簽證，
以確保企業的稅務申報資料透明、正確。
📍金融相關產業。
📍公開發行股票之營利事業。
📍享免徵營利事業所得稅之營利事業，其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣五千萬元以上者。
📍依金融控股公司法或企業併購法或其他法律規定，合併辦理所得稅結算申報之營利事業。
📍公司全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣壹億元以上者。
稅務簽證涵蓋公司收入、成本、費用、營業額及其他稅務相關的數據，
會計師查核過程中會檢查是否有未申報收入、成本登打錯誤等，
避免造成申報資料錯誤之稅務風險。
為什麼要稅務簽證？有什麼好處？
好處一、提高稅務申報的正確性
企業的「 財務報表 」 和「 營利事業所得稅結算申報資料 」
在每期申報前，先經過專業會計師的審查之後，再申報給國稅局，
可以確保稅務申報資料的透明性、完整性和正確性。
對企業端來說，也可以大幅降低因申報資料錯誤，
而延伸出被追討所得稅款或甚至面臨罰款的風險。
好處二、減少國稅局稽核機率
國稅局對於企業有會計師出具的稅務簽證較具高信任度，
因為會計師已查核過「 財務報表 」 和「 營利事業所得稅結算申報資料 」，
才會出具簽核報告，
因此相對稽核機率降低。
且如果申報內容有問題，
國稅局也會優先與會計師聯絡、確認內容，
除了可以降低補稅風險，
也有助於企業節省處理稅務查核的時間與人力。
好處三、增強企業形象與信用
完成會計師稅務簽證的企業，
以實際行動表現出對營利事業所得稅法的重視，
且依法規進行申報，
代表企業帳務透明，不怕會計師來實際查核，
對企業的內部管理和對外公開形象均有正面影響，
員工自然也不敢在帳務上不誠實。
企業取得會計師背書，除了能減少被國稅局查帳之外，
同時也能提升與銀行或合作夥伴的信任度。
稅務簽證與財務簽證的不同
定義與功能的差異
✔️稅務簽證：
適用於企業營利事業所得稅結算申報、營業稅查核等，
專注於稅務申報相關資料的查核與確認，
目的是稅務申報符合法規規定。
會計師查核完該公司的營所稅申報資料後，
出具一份稅簽報告給國稅局以供查詢。
🔍財務簽證：
全面審查企業的財務報表，
確定資產負債表、損益表、現金流量表的準確性，
目的是確認財務資訊的真實性，
會計師對企業的財務報表進行審核，並提供獨立意見。
使用情境的不同
✔️稅務簽證：
適用於企業營利事業所得稅結算申報、營業稅查核等，
確定企業有誠實申報稅額。
🔍財務簽證：
財務簽證能反應企業實際財務狀況，
幫助投資人、債權人、金融機構等評估是否值得投資或持續合作。
公司在需要融資、公開發行，
或向政府申請專業、補助時，都需要公司出具財務簽證。
強制申辦標準
✔️稅務簽證：
以下企業強制申請稅簽。
📍金融相關產業。
📍公開發行股票之營利事業。
📍享免徵營利事業所得稅之營利事業，其全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣五千萬元以上者。
📍依金融控股公司法或企業併購法或其他法律規定，合併辦理所得稅結算申報之營利事業。
📍公司全年營業收入淨額與非營業收入在新臺幣壹億元以上者。
🔍財務簽證：
沒有規定一定要財務簽證，
但公司在需要融資、公開發行，
或向政府申請專業、補助時，
申請文件上大都會列出都需要公司出具財務簽證。
| 稅務簽證與財務簽證的不同 | 稅務簽證 | 財務簽證 |
| 主要功能 | 報稅資料符合法規規定 | 確認財務資訊的真實性 |
| 使用情境 | 營利事業所得稅結算申報、營業稅查核 | 融資、公開發行、或向政府申請專業、補助時 |
| 強制申辦標準 | 依《營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法》規定 | 沒有規定 |
主動做好稅務簽證，國稅局不來找麻煩！
稅務簽證是保證企業稅務申報符合規定的重要環節，
能降低稅務申報錯誤的風險、提升申報正確性，
了解稅務簽證的定義與應用，不僅能幫助企業確保合法經營，
亦能提升投資人、債權人、合作廠商及客戶對公司的信任度。
公司需要一位合格且值得信賴的會計師，全面審查公司的財務報表及稅務申報資料。
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參考資料
參考資料 1 ：營利事業委託會計師查核簽證申報所得稅辦法
參考資料 2 ：“財簽”與”稅簽”差異
參考資料 3 ：稅務簽證可以取代財務簽證嗎？
參考資料 4 ：會計師簽證是什麼？