開公司節稅攻略｜高收入者必看合法節稅方法

很多人都說：「開公司可以節稅。」這是真的嗎？

對於真正高所得收入人士，開公司還真的有節稅的效果。

重點在於，賺多錢才值得開公司來節稅呢？

本文匯整開公司節稅的攻略指南，從開公司節什麼稅、什麼樣的人適合用開公司來合法節稅，以及開公司會有那些固定成本與隱隱藏成本需要一併考量等等，幫你全面的解析高收入人士透過開公司達到合法節稅的解決方案。

開公司節稅到底能節哪些稅？

開公司主要好處，就是可以節省個人所得稅。

其它次要優點，包括公司可抵扣多項營運成本費用、盈餘可保留或靈活分配等等。以下逐一說明。

營利事業所得稅 (20%) vs. 個人綜所稅 (5%-40%)

對於高所得人士來說，個人綜所稅採累進稅率，最高40%，年收入愈高，稅愈重！

相對的，如果是開公司的話，公司營利事業所得稅固定20%，加計開發票的5% 營業稅、與5% 未分配盈餘稅，並且公司收入可扣成本費用後再課稅，最高約30%。所以，稅負通常比個人低。

📌 範例
張小明2024年的總收入 1000 萬，如果是單身、沒有扶養與其它特別扣除額的話，2025年的個人綜合所得稅，要繳約 389 萬稅金，將近40%！但是，如張小明採用開公司報稅，合理報帳後稅負可能壓到 30%以下。

可報哪些費用抵稅（租金、設備、差旅）

開公司後，可以由公司支付工作相關支出可以列為費用，合法抵扣。包括：

• 辦公室租金、水電瓦斯費
• 電腦設備、文具、軟體授權、網路費
• 行銷廣告費
• 差旅費、交通費、交際費、保養費、添購3C設備等

個人報稅無法扣除這些支出，但公司可以。

需要注意的是，並非所有公司支出都可以扣抵營業稅, 且營業費用必須與本業及附屬業務相關，家庭費用等不得列為費用或損失，否則會有被國稅局查帳的風險。

股東股利稅的節稅空間

公司盈餘可以分配給股東，股東收到股利所得會納入個人綜所稅，但好處是：

• 可運用股利可扣抵制度，避免重複課稅
• 規劃適當分紅比例，避免大額股利導致個人稅率飆高

合法盈餘保留 vs 分紅，靈活稅務安排

開公司後盈餘可以有兩種處理方式：

處理方式	稅務效果
盈餘保留	盈餘不分配，公司留存，只需額外繳5%未分配盈餘稅，避免個人所得飆高
分紅	發放股利給股東，靈活調整金額，可配合股東稅負規劃，分散個人所得

📌 彈性重點：
可依年度收入狀況調整盈餘處理，控制個人稅負，避免集中課稅壓力。

總之，開公司能幫你把稅率從最高40%降到約30%，還能靈活運用各種費用抵扣、股利分紅與留盈機制，真正做到合法節稅、靈活報稅。

開公司節稅划不划算？開公司有哪些成本需考量？

上面瞭解開公司節稅的好處。但是，開公司不是免費的！

開公司真的划算嗎？節省的稅金會不會被成本吃掉？就要看你一年節省下來的稅金，是否高於維持開公司的成本。

開公司會有哪幾種固定成本？

成本項目	說明	年度費用預估
公司設立費用	工商登記、印章、律師代辦、政府規費	約 NT$10,000 – 20,000（一次性）
會計師記帳與報稅費	每月帳務處理、報稅、營所稅、營業稅申報	每月約 NT$3,000 – 8,000 → 年約 NT$36,000 – 96,000
勞健保負擔	自己作為負責人或掛員工，需加保勞健保	依投保薪資約每月數千元以上
發票與報帳系統費	購買電子發票軟體、開票系統管理成本	年費約 NT$3,000 – 5,000
銀行開戶與帳戶費	公司帳戶維護（部分銀行收管理費）	小額，不定期
公司營運雜支	辦公室租金、文具、交通、設備成本等（視需求）	依實際營運狀況而定

除了這些看的到成本，你還要把看不到的成本考量進去。例如：

• 每月需整理公司帳務、提供發票、銀行流水給會計師
• 花時間了解基本稅務規則、定期與會計師確認稅務狀況

依會計師事務所幾十年的經驗，年收入低於 NT$200 萬，節稅空間不足，開公司的固定成本與隱藏成本，耗時又費力，並不建議採用開公司來節稅！

開公司節稅是否划算，取決於你的收入級距、支出結構與是否長期穩定經營。

讓專業會計師幫你免費試算，根據你的實際收入與費用，清楚告訴你節稅效果與公司維護成本，幫你判斷值不值得開公司。

誰適合透過開一人公司來進行節稅？

以下５類人士，適合採用開公司來達到合法節稅：

1️⃣ 年收入超過 300 萬～500 萬者

• 個人綜所稅達到 30%-40% 累進稅率
• 改以公司營利事業所得稅（固定20%）報稅
• 透過費用抵扣，實際稅率可壓低到 20%-30%

2️⃣ 自由業者 / 接案族 / SOHO族

• 平時有固定接案、收入來源穩定
• 需要開發票報帳，可靈活抵扣營運成本（如租金、差旅、器材）
• 可選擇小規模營業人稅制，享有較低營業稅率

3️⃣ 企業主 / 店家 / 副業經營者

• 年營收 300 萬～500 萬以上
• 有穩定營運支出（廣告費、人事費、辦公室費用）
• 開公司報稅後，成本、稅負均有節稅空間

4️⃣ 高收入專業人士

• 醫師、律師、設計師、工程師等執行業務所得收入高的專業人士
• 本身有大量與職業有關的支出，透過公司可全數列支
• 降低被課個人最高40%稅率的風險

5️⃣ 投資理財收入穩定者

• 有虛擬貨幣、股利、海外收入，收入金額大
• 利用公司架構處理交易，分散個人稅負壓力

年薪300萬 / 年收500萬以上，高收入人士如何節稅？

📌 案例1：年薪 300 萬自由接案

個人報稅情況

項目	金額（NT$）
年收入	3,000,000
免稅額（單身）	97,000
標準扣除額	131,000
薪資特別扣除額	218,000
淨所得 = 300萬 – 扣除	2,554,000
適用稅率	20%
累進差額	147,700
應納稅額 = (2,554,000 × 20%) – 147,700	363,100

✅ 個人報稅應納稅額：約 NT$ 363,100

---

開公司報稅情況：假設可報帳支出80%（如器材、租金、人員、差旅）。

項目	金額（NT$）
營收	3,000,000
可報帳費用（80%）	-2,400,000
應稅所得	600,000
營所稅 20%	120,000
未分配盈餘稅 5%	30,000
營業稅（假設一般稅5%）	150,000
總稅負合計	300,000

---

結論分析：年收300萬者若費用率高，開公司有機會節稅，但要考量公司設立、會計、記帳成本是否劃算。

報稅方式	總稅負	備註
個人報稅	約 NT$ 363,100	不用負擔營業稅，支出列舉有限
開公司報稅	約 NT$ 300,000	假設成本達 80%，需負擔營所稅+營業稅

📌 案例2：年收 600 萬專業人士

1️⃣ 個人報稅情況

項目	金額（NT$）
年收入	6,000,000
免稅額（單身）	97,000
標準扣除額	131,000
薪資特別扣除額	218,000
淨所得 = 600萬 – 扣除	5,554,000
適用稅率	40%
累進差額	911,700
應納稅額 = (5,554,000 × 40%) – 911,700	1,309,900

✅ 個人報稅應納稅額：約 NT$ 1,309,900

---

2️⃣ 開公司報稅情況

假設營運成本支出達 70%（如人事、設備、廣告費），也考慮到會計、租賃等支出。

項目	金額（NT$）
營收	6,000,000
可報帳費用（70%）	-4,200,000
應稅所得	1,800,000
營所稅 20%	360,000
未分配盈餘稅 5%	90,000
營業稅（5%）	300,000
總稅負合計	750,000

---

3️⃣ 結論分析：年收600萬且有大量可列成本者，開公司節稅明顯划算。

報稅方式	總稅負	備註
個人報稅	約 NT$ 1,309,900	適用 40% 最高稅率
開公司報稅	約 NT$ 750,000	合法列支支出多，稅負降幅明顯

以上是簡化試算，實際稅負會因個人的具體家庭狀況、財務狀況、費用支出明細、投資保險與捐款很多因素，會有很大差異。

而且，成立公司會產生額外的運營成本，與營運可報帳的費用金額有很大的影響。加上稅務法規複雜且經常變動，強烈建議諮詢專業的會計師，進行更詳細的稅務規劃與風險評估，再採用開公司的名議進行合法的節稅方案。

諮詢專業會計師，幫你合法節稅

如果你是年收入超過300萬～500萬以上的高收入人士或是適合採用開公司的人，我們向你推薦：元方聯合會計事務所。

協助你：

• 評估收入結構，幫你設計最佳節稅架構
• 協助辦理公司設立、帳務記帳
• 規劃報稅方案，降低稅負
• 確保所有流程合法合規，降低查帳風險

更多開公司節稅的參考資料

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