虛擬貨幣出金需要報稅？出金報稅計算 + 合法節稅指南

越來越多人投資虛擬貨幣，但是很多人在虛擬貨幣出金時有短漏報所得額，被通知補稅與罰款。根據財政部公布，2024年底查獲虛擬通貨交易短漏報所得額近新台幣1.3億元，補徵稅額及罰鍰約3,403萬元！

最近超多人打電話到會計師事務所詢問：

• 在台灣投資虛擬貨幣，要繳稅嗎？哪種情況下要報稅？
• 出金到銀行帳戶，國稅局怎麼會知道嗎？
• 如果以前沒報稅，現在補報還來得及嗎？
• 如何計算虛擬貨幣的課稅金額？怎麼合法節稅？
• 聽說虛擬貨幣出金繳稅有詐騙？！是什麼一合事？！

所以，我們與元方聯合會計師事務所所長黃秋凌會計師，撰寫一篇文章提供清楚的稅務規則解釋 + 具體報稅計算範例，與可執行的虛擬貨幣合法節稅方案，幫助你在出金時獲得與稅務有關的答案與解決方向！

虛擬貨幣出金稅務的關鍵摘要

• 虛擬貨幣出金，賣幣賺錢要報稅，賠錢可申報減少未來稅負。
• 成本證明很重要，無紀錄可能被當作全額所得課稅。一定要保存所有交易紀錄，確保能扣除成本。
• 在境外交易所賺的錢，低於 NT$ 1,000,000 可免稅。
• 一次性大額出金，單筆超過 NT$ 100 萬，可能被國稅局與銀行關注。建議分批出金，每次低於 NT$ 50 萬，降低被查風險。
• 長期交易者可設立公司，降低個人稅負。

文章太長懶的看嗎？黃秋凌會計師用影片說給你聽：

台灣虛擬貨幣需要繳稅嗎？

台灣目前對個人持有虛擬貨幣，沒有資本利得稅，但有個人所得稅！

當你賣出虛擬貨幣獲利時，屬於「其他所得」，需報個人所得稅；如果是公司企業持有虛擬貨幣，屬於「營業收入」，需繳企業所得稅。

也就是說，當你有賣出虛擬貨幣，出金到銀行帳戶時，國稅局可能會查，所以你應該主動申報當年前的所得稅。

黃秋凌會計師的解釋：「虛擬貨幣不是法定貨幣，而是被認定為『商品』。因此，在稅法上，虛擬貨幣交易被視為『財產交易所得』，屬於所得稅的範疇。如果你賣出虛擬貨幣並獲利，就需要申報所得稅。」

哪些情況下虛擬貨幣需要報稅？

虛擬貨幣出金有賺錢，就需要報稅

只要你的虛擬貨幣交易有「實現獲利」，有錢進到你的帳戶，就一定需要報稅！

以下這些交易，國稅局可能要求你繳稅：

交易類型	是否需要報稅？	適用稅種
買入虛擬貨幣，未賣出	❌ 不用報稅	尚未實現收益，不計所得
賣出虛擬貨幣並獲利	✅ 需要報稅	財產交易所得稅（個人所得稅）
用虛擬貨幣支付商品 / 服務	✅ 需要報稅	視同收入計稅（個人 / 企業所得稅）
參與加密貨幣挖礦 / Staking 獲利	✅ 需要報稅	其他所得稅（如個人經常性挖礦）
個人交易頻繁，每月營業額超過 NT$ 80,000	✅ 需繳營業稅 5%	營業稅 + 營利所得稅
企業經營加密貨幣交易平台 / NFT 販售	✅ 需開發票並申報營業稅	公司所得稅 + 營業稅

虛擬貨幣出金賠錢，還是一樣要報稅！

但是，投資有賺有賠啊！虛擬貨幣出金賠錢，也要報稅嗎？！

是的，一樣要申報！

雖然虧損不需要繳稅，但建議申報，可能有 2 個好處：

1. 未來可與其他資本利得抵扣，降低稅負。例如2024年報虧損 NT$ 100,000，2025年交易賺 NT$ 200,000，可能只需報 NT$ 100,000 的所得。
2. 避免國稅局查帳（特別是大額交易）：如果你有大額出金到銀行帳戶，但沒有報稅，可能被國稅局關切，申報虧損可減少稅務風險。

虛擬貨幣出金需要報稅或繳稅的基本公式

國稅局計算「財產交易所得」的基本公式：

1. 所得額 = 賣出價格 – 買入成本 – 交易費用
2. 如果結果是正數，需報所得稅
3. 如果結果是負數（虧損），則不需繳稅

交易情境	買入價格	賣出價格	獲利 / 虧損	是否要報稅？
賺錢	NT$ 500,000	NT$ 800,000	+ NT$ 300,000	✅ 需報財產交易所得稅
打平	NT$ 500,000	NT$ 500,000	0	❌ 無所得，不需報稅
賠錢	NT$ 500,000	NT$ 400,000	– NT$ 100,000	❌ 無所得，不需繳稅（但可申報）

黃秋凌會計師解釋：「虛擬貨幣的交易，在稅法上被認定為『財產交易所得』，所以計算所得時，應該是『賣出價格 – 成本 – 相關費用』。如果是負數，代表虧損，這種情況下『沒有所得』，當然就不需要繳稅。不過，雖然賠錢不用繳稅，但建議還是申報虧損，未來可以用來抵扣其他資本利得或所得稅。」

虛擬貨幣出金，要繳多少稅？虛擬貨幣的出金平台與報稅計算

不過，虛擬貨幣出金要繳多少稅的計算上，有一個關鍵變數：交易平台發生地！

如果你的虛擬貨幣收益是在台灣的交易所(如:MAX、XREX等)，那就是「境內所得」，出金後就應該報財產交易所得稅；如果是在海外的交易所，那就是「境外所得」，只有符合一定門檻才需要繳稅。以下提供這2種的試算範例：

台灣交易所出金（需繳財產交易所得稅）計算範例

📌 情境設定：

• 小明 2023 年買入 1 顆比特幣（BTC），成本 NT$ 600,000
• 2024 年在 台灣交易所以 NT$ 1,000,000 賣出，並出金到他的台灣銀行帳戶。

📌 稅金計算方式： 

• 財產交易所得 = 賣出價格 – 買入成本 – 交易費用 
• 適用所得稅級距（累進稅率 5%-40%）

📌 試算表：

項目	金額（NT$）
賣出價格	1,000,000
買入成本	-600,000
交易費用（手續費 1%）	-10,000
財產交易所得（應稅所得）	390,000
適用稅率（假設綜合所得稅 12%）	390,000 × 12% = 46,800
應繳稅額	NT$ 46,800

👉 結論：小明這筆交易，需要在2024年申報並繳NT$ 46,800的稅額。

海外虛擬貨幣出金屬的報稅計算範例

根據財政部台北國稅局的解釋：如果是「本金」匯回（例如原始投資資金、存款、借款），不須繳稅；如果是「境外所得」匯回，可能須申報納稅。

境外所得符合以下 3 個條件，才須繳納「所得基本稅額」：

1. 個人年度海外所得合計超過 NT$ 1,000,000
2. 個人基本所得額（綜合所得 + 海外所得 + 特定加計項目）超過 NT$ 6,700,000
3. 基本稅額計算結果 > 綜合所得稅應納稅額

📌 情境設定：

• 小明 2023 年買入 1 顆 BTC，成本 NT$ 600,000
• 2024 年在境外交易所（如 Binance） 以 NT$ 1,000,000 賣出，並匯款回台灣銀行帳戶

📌 關鍵：是否屬於「海外所得」？ 

• 若資金是「本金匯回」（如原本的投資金額），不須課稅
• 若是「境外獲利匯回」，需符合門檻才課稅

📌 海外所得基本稅額試算（符合 3 條件才需繳稅）

條件	是否符合？	說明
1. 海外所得總額 ≥ NT$ 1,000,000？	✅ 是	賣出獲利 NT$ 400,000，低於門檻，不需課海外所得稅
2. 基本所得額（含其他收入）≥ NT$ 6,700,000？	❌ 否	若個人年收入未達 670 萬，不需課海外所得稅
3. 基本稅額（20% 計算）是否大於綜合所得稅？	❌ 否	未達課稅標準

👉 結論：小明這筆交易 「未超過 NT$ 1,000,000 海外所得門檻」，不需繳海外所得稅。

台灣交易所 vs. 境外交易所出金，哪個稅務負擔較低？

以下匯整台灣交易所與境外交易所的虛擬貨幣出金，要繳稅額與其它因素比較：

項目	台灣交易所	境外交易所
交易地點	台灣	海外
適用稅種	財產交易所得稅（5%-40%）	海外所得基本稅額（20%，但有 100 萬門檻）
交易紀錄	國稅局可直接查詢	需自行保留交易紀錄
稅率負擔	較高（5%-40% 累進稅率）	可能較低（低於 100 萬免稅）
出金風險	銀行不會額外審查	大額匯回台灣，可能被查帳

註備：

• 台灣交易所： 需報財產交易所得稅（5%-40%），但交易紀錄透明，較少風險。
• 境外交易所： 若海外所得低於 NT$ 1,000,000，則無需課海外所得稅，但大額出金可能被國稅局關注。
• 若有大額資金匯回，建議事先諮詢專業會計師，以降低稅務風險！

虛擬貨幣出金，國稅局會查嗎？

國稅局關注「有沒有報稅」與「資金來源」，如果合法申報，通常不會有問題。

國稅局會如何查？

主要查核方式有 3 種： 

1. 銀行通報（洗錢防制法）：單筆超過 NT$ 50 萬，或短期內多筆匯入累積達 NT$ 100 萬，銀行可能依洗錢防制法通報金管會，國稅局可進一步要求查核。
2. 交易所申報 & 交易紀錄比對：台灣交易所已納入金管會監管，配合國稅局提供高額交易者的資料；境外交易所目前台灣無法直接要求提供資料，但如果你的出金進入台灣銀行帳戶，仍可能被查。
3. 國稅局大數據分析 & 交叉比對：只要國稅局把你的個人銀行帳戶的資金流與個人所得申報紀錄拿來一比，只要發現大額資金流入但未報所得，就會發函要求補稅。

過去虛擬貨幣出金，沒報稅怎麼辦？（補報處理方式）

如果被國稅局查到未申報所得，可能面臨以下處罰：

• 補稅：需補繳原本應繳的所得稅（5%-40% 累進稅率）
• 滯納金：未繳金額每日加收 0.02%（最高 15%）
• 逃漏稅罰款：最高 3 倍罰鍰（但若主動補報，可減免或免罰）
• 稅務稽查風險：國稅局可追溯 5 年，若涉及逃漏稅，最長可追溯 7 年

補報處理方式：

• 步驟 1：整理交易紀錄
• 步驟 2：計算應補報的所得稅
• 步驟 3：填寫所得稅補報申請
• 步驟 4：與國稅局溝通（如金額較大）可尋求專業會計師協助，減少補報影響。
• 步驟 5：繳納補稅 & 罰款：越早補報，罰款越少，若等到國稅局查到才補報，可能會被加重罰款！

聽說虛擬貨幣金出繳稅有詐騙？如何防詐？

日前有傳出交易所聲稱「出金前需要繳稅」詐騙手法！

虛擬貨幣稅務是「自行申報制」，國稅局不會事先扣款，也不會主動來電要求繳稅、更不會透過台灣交易所要求「先繳稅才能出金」！

給虛擬貨幣投資人合法節稅的5個行動指南

1. 確保有完整的交易紀錄，避免被國稅局認定「無法舉證成本」

搞懂前面介紹國稅局計算所得稅計算公式：應稅所得 = 賣出價格 – 買入成本 – 交易費用。

如果沒有成本證明，國稅局可能認定你的「買入成本為 0」，導致需要繳更多稅。所以，確保有交易紀錄佐證成本，避免被國稅局認定為「全額收入」，是第一要務！

2. 如果使用「境外交易所」，海外所得未滿 NT$ 1,000,000 可免稅

如果你是透過海外的虛擬貨幣交易所（如 Binance、Bybit、OKX )所賺到的錢，出金匯入你在台灣的帳戶，在未超過 NT$ 1,000,000，無需報稅；在超過 NT$ 1,000,000，才需要申報「海外所得基本稅額」。

如果你在海外的虛擬貨幣交易所出金獲利超過 NT$ 1,000,000，可選擇「公司架構」轉移稅負。例如：透過境外公司（如新加坡、香港、BVI） 持有資產，避免個人海外所得超過 NT$ 1,000,000，減少個人稅負。

特別提醒：計畫使用「境外交易所」，請確保合法匯款方式，避免被國稅局認定為避稅！

3. 如果交易量大，可設立「公司」，降低個人稅負

台灣個人最高稅率 40%，但公司所得稅固定 20%，加上設立公司可以扣除更多費用（例如交易手續費、設備、員工薪資等），進一步降低應稅所得。

不過，設立公司會有相對的公司登記、記帳與會計成本。如果你是長期交易者，或交易金額大，設立公司會比較有利。由於每個人的所得得與累進稅率不同，建議與會計師諮詢，規劃最適稅務解決方案。

4. 避免一次性大額出金，分批轉入降低被查風險

單筆匯款超過 NT$ 100 萬，銀行可能通報金管會，國稅局可能會進一步查稅。建議分批出金轉入，每次低於 NT$ 50 萬，降低被查機率。

例如：2024 年獲利 NT$ 2,000,000，如果一次出金，最高適用 40% 稅率！如果 2024 年只出金 NT$ 900,000，2025 年再出金 NT$ 1,100,000，可適用較低稅率！

5. 虛擬貨幣出金，不論賺或賠，主動補報，避免罰款

國稅局可追溯 5 年補稅，若主動補報，可免除 2-3 倍的罰款。不管你虛擬貨幣出金是賺或賠，都要主動申報，避免國稅局查帳，或抵扣未來與其他資本利得，降低稅負。

需要虛擬貨幣出金稅務專業幫助嗎？立即預約稅務諮詢！

黃會計師建議根據投資規模，選擇適合的節稅方式：

適用對象	節稅方案	操作方式	節稅效果
個人投資，偶爾交易	成本計算法	保留買賣交易紀錄，確保國稅局接受成本計算方式	避免被認定「全額收入」，降低稅負 20-40%
長期投資，交易額較大	海外交易 + 境外所得免稅	利用 Binance、Bybit 等境外交易所，確保海外所得未達 NT$ 1,000,000	海外所得免稅，節稅 20-40%
全職交易者，年交易額 > NT$ 3,000,000	公司架構報稅	設立公司，以「企業所得稅」計算，適用 20% 固定稅率	節稅 20% 以上，可報銷交易費用

最後，黃會計師小提醒：

• 很多年輕人問我虛擬貨幣怎麼報稅、怎麼節稅，其實很簡單，你就把它當成『財產交易』來看，賣出賺錢要報稅，賠錢就不用。」
• 很多人沒有交易紀錄，這樣成本就變成零，被國稅局認定為全額收入！所以你一定要有完整的交易紀錄，報稅時才能扣掉成本，降低稅額。
• 台灣有『海外所得未滿 NT$ 1,000,000 免稅』的規定，如果你在境外交易所賺的錢，不匯回台灣，就不會被課稅。」

更多有關虛擬貨幣出金繳稅的參考資料

• 虛擬貨幣交易常見問題 – IRS
• 買虛擬貨幣要報稅嗎？三類計算方法一次看懂 – Web3+ – 數位時代
• 虛擬貨幣報稅怎麼算？要繳稅嗎？虛擬貨幣是商品嗎？
• 虛擬貨幣交易利得仍須繳稅
• 投資虛擬貨幣賺翻財部查稅- 日報
• 【臺北國稅局】虛擬貨幣交易所代收稅金？是詐騙！
• 虛擬貨幣成課稅漏洞短漏報所得近1.3億元

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