二代健保怎麼算？一次搞懂費率與計算（含股利、獎金、租金、兼職等）

很多人經常來會計師事務所詢問：「每個月都花了很多錢在繳健保費，為什麼要多繳二代健保的費用？」

二代健保就是當你有比較多收入時，政府會請你多付一點健保費，讓大家更公平負擔醫療費用。

這篇文章會幫你解決以下問題：

二代健保怎麼算？哪些收入要算？
股利、獎金、租金、利息、兼職所得、執行業務所得…這些錢要扣多少二代健保？
二代健保怎麼申報？公司會幫我處理嗎？

讀完這篇，你會完全了解二代健保，不用再擔心搞錯，荷包也能顧得緊緊的！

二代健保基礎

誰要繳二代健保？

二代健保的徵收對象：1、投保單位（公司行號）；２、保險對象為個人的6類所得

1. 投保單位（公司行號）：

徵收對象：公司行號每月發放的薪資、獎金總額超過員工當月投保金額總額時，公司就需要對超出部分繳交補充保險費。
計算方式： 超出金額 × 2.11%
重點： 如果發的薪水總額超過員工投保總額，公司要多付錢。

2. 保險對象（個人）：

徵收對象： 個人有以下六類所得，且各類所得金額達到一定門檻時，就需要繳交補充保險費。
- 高額獎金：老闆或公司給的分紅或獎金
- 兼職所得：打工、兼差賺的錢
- 執行業務所得：像是顧問、接案、稿費、演講費等等
- 利息所得：存在銀行的錢產生的利息
- 股利所得：投資股票拿到的錢
- 租金所得：收房租的錢
計算方式： 各類所得金額 × 2.11%
重點：個人以上６種「額外」收入，超過一定金額，個人要多付錢。

誰不用繳二代健保？

根據二代健保的規定，下面二種情況不用再多繳二代健保：

單純只有薪水收入的人： 如果你只有薪水，沒有其他額外收入，基本上不用太擔心二代健保。
學生工讀或低收入戶： 大專以下工讀生、中低收入戶、領有身心障礙生活津貼等民眾，領取的兼職薪資所得低於18,780元的人，不用再繳二代健保。

二代健保的費率計算方式（一般保費 vs. 補充保費）

簡單來說一般保費與二代健保補充保費的差別：

一般保費： 就像你平常繳的健保費，從薪水裡扣。
補充保費： 如果你有額外收入，超過規定的金額，投保單位會先扣繳之後再發給你。

項目	一般保費	補充保費
定義	依照投保金額計算的健保費用	針對特定所得額外加收的健保費用
計算基礎	投保金額	超過一定金額的特定所得（例如：股利、獎金、租金等）
費率	5.17%	2.11%
扣繳方式	由投保單位（公司）每月從薪資中扣繳	由扣繳義務人（通常是給付所得的公司）在給付所得時直接扣繳
適用對象	所有納保民眾	領取特定所得且超過一定金額的民眾
目的	維持健保制度運作	增加健保財源，促進社會公平

一般保費 vs. 補充保費的差別

補充保費的扣繳門檻

二代健保補充保險費的扣繳門檻依所得類別有所不同。以下表格整理了各項目的扣繳門檻：

計費項目	扣繳下限	扣繳上限	說明
獎金	全年累計超過當月投保金額 4 倍的部分	獎金累計超過當月投保金額 4 倍後，超過的部分單次以 1,000 萬元為限	獎金的扣繳門檻較特別，是看全年累計金額是否超過投保金額的 4 倍。
兼職薪資所得	單次給付金額達中央勞動主管機關公告基本工資之薪資所得	單次給付以 1,000 萬元為限	兼職薪資的扣繳門檻與基本工資連動，需注意最新公告。
執行業務收入	單次給付達 20,000 元	單次給付以 1,000 萬元為限	執行業務收入如接案、稿費等，單次給付達 2 萬元即扣繳。
股利所得	單次給付金額超過已列入投保金額計算部分達 20,000 元（以雇主或自營業主身分投保者）；單次給付達 20,000 元（非以雇主或自營業主身分投保者）	以雇主或自營業主身分投保者：單次給付金額扣除已列入投保金額計算之股利所得部分以1,000萬元為限非以雇主或自營業主身分投保者，單次給付以 1,000 萬元為限	股利所得的計算方式較為複雜，不同身分者有不同的規定。
利息所得	單次給付達 20,000 元	單次給付以 1,000 萬元為限	利息所得如銀行存款利息等，單次給付達 2 萬元即扣繳。
租金收入	單次給付達 20,000 元	單次給付以 1,000 萬元為限	租金收入如房租等，單次給付達 2 萬元即扣繳。

6大類所得的二代健保補充保費扣繳門檻一覽表

注意事項：

單次給付：二代健保的起扣點為20,000元，因此「單次」給付金額未超過新臺幣2萬元就免扣補充保費。
基本工資：兼職薪資所得的扣繳下限與基本工資連動，需注意勞動主管機關公告之最新基本工資。114年1月1日起基本工資為28,590元.
合併計算：同一公司，現金股利、股票股利的發放日若相同，就會合併計算來扣繳。
雇主身分：以雇主或自營業主身分投保者，股利所得的計算方式較為特殊，需注意相關規定。
例外：若一天內有多筆給付報酬就很有可能被認定是同一筆被追繳保費。

各項收入怎麼算二代健保

股利所得：買股票拿的到股利，也要扣二代健保嗎？怎麼扣？

二代健保如何影響股利收入？

買股票拿到的股利，也需要納入二代健保的計算範圍，會稍微減少股利所得的實際收入。

如果是個人領取的股利所得單次給付金額達 2 萬元以上時，就會被扣繳二代健保補充保費。

如果是以雇主或自營業主身分投保者，單次給付金額扣除已列入投保金額計算之股利所得部分以1,000萬元為限。

股利所得的計算方式與申報流程

計算方式：股利金額 × 2.11% (二代健保費率)
申報流程：
- 公司在發放股利時，會先扣除二代健保補充保費。
- 剩餘的股利金額，會匯入您的股票帳戶。
- 個人在年度申報所得稅時，股利所得和已扣繳的二代健保費，都會自動列入。
- 如果是雇主或自營業主身分投保者的股利所得，需要先扣除已列入投保金額再計算。

股利所得二代健保舉例試算

情境1: 小明是用個人身分買了 A 公司的股票，獲得股利 3 萬元：

計算二代健保費： 3 萬元 × 2.11% = 633 元
實際收入： 3 萬元 – 633 元 = 29,367 元
申報： A 公司會將小明的股利所得 3 萬元，以及已扣繳的二代健保費 633 元，列入小明的年度所得資料中。

情境2: 郭先生是乙公司的股東及負責人，以負責人（雇主）身分加保在乙公司，每月投保金額為182,000元。113年8月公司分配112年度盈餘，發給郭先生6,000,000元的股利：

可扣除額：112年度負責人投保金額總額2,184,000元（182,000元 x 12個月）
計算二代健保費： (6,000,000元 – 2,184,000元) x 2.11% ≈ 80,518元
申報： 乙公司在發放股利時，會代為扣繳80,518元。
實際支付：代扣二代健保後，實際發放給郭先生的股利金額為 5,919,482 元

特別提醒：股利所得的計算方式較為複雜，建議你一定要向專業會計師諮詢，確保計算正確。

兼職所得：打工的錢，也要扣二代健保嗎？怎麼算？

打工、兼差賺的錢，也就是兼職所得，是否納入二代健保要視情況而定。並非所有的兼職收入都會被扣繳二代健保補充保費，而是要看單次給付金額是否達到門檻。

目前兼職所得的扣繳門檻是單次給付金額達勞動部公告之基本工資的薪資所得。也就是說，如果你的兼職收入單次給付達到基本工資，就會被扣繳二代健保補充保費。

兼職所得的計算方式與注意事項

計算方式： 兼職所得金額 × 2.11% (二代健保費率)
注意事項：
- 扣繳門檻：兼職所得單次給付金額達基本工資以上，才會被扣繳二代健保費。
- 基本工資：基本工資會隨政府公告調整，因此兼職所得的扣繳門檻也會跟著變動。
- 累計金額：雖然沒有明確的單筆門檻，但全年累計兼職所得超過一定金額（目前為基本工資的 1.5 倍）時，可能會被納入計算。

兼職所得二代健保舉例試算

假設基本工資為 28,590 元，小明的兼職收入如下：

A 工作： 單次給付 25,000 元，單次給付金額未達基本工資，所以不會被扣繳二代健保補充保費。
B 工作： 單次給付 30,000 元，因為單次給付金額超過基本工資，所以會被扣繳二代健保補充保費。
計算方式：30,000 元 × 2.11% = 633 元

執行業務所得：用專業賺到的辛苦錢，也要扣二代健保嗎？怎麼算？

執行業務所得，像是會計師的收入、律師費、藝人或表演者的收入等等，這些用專業技能賺來的錢，也需要納入二代健保的計算範圍。

執行業務所得的二代健保計算與申報

計算方式： 執行業務所得金額 × 2.11% (二代健保費率)
申報流程：

給付單位（例如出版社、活動主辦方）在給付執行業務所得時，會先扣除二代健保補充保費。
剩餘的金額，會支付給你。
你在年度申報所得稅時，執行業務所得和已扣繳的二代健保費，都會自動列入。

執行業務所得二代健保舉例試算

假設小花是一位作家，收到出版社的稿費 5 萬元。

計算二代健保費： 5 萬元 × 2.11% = 1,055 元
實際收入： 5 萬元 – 1,055 元 = 48,945 元
申報： 出版社會將小花的稿費收入 5 萬元，以及已扣繳的二代健保費 1,055 元，列入小花的年度所得資料中。

執行業務所得二代健保注意事項

扣繳門檻：執行業務所得單次給付金額達 2 萬元以上，才會被扣繳二代健保費。
費用扣除：執行業務所得可以扣除相關費用，例如稿費可以扣除版稅等。
執行業務所得稅：除了二代健保外，執行業務所得也需要繳納營所稅，兩者是分開計算的。
高執業所得人士與執行業務所得在計算時還會區別是本國人還是外國人，計算較為複雜。更詳細請見：執行業務所得：定義、扣繳、免稅額、申報與合法節稅，一篇搞懂執業所得！

獎金：老闆給的獎金，算不算二代健保？怎麼算？

依據現行二代健保規定，老闆或公司給的獎金分紅，全年累計超過當月投保金額 4 倍部分的獎金，就會被納入二代健保的扣繳範圍。

獎金的計算方式與注意事項

計算方式： (全年累計獎金金額 – 當月投保金額 × 4) × 2.11% (二代健保費率)
注意事項：
- 扣繳門檻：全年累計獎金超過當月投保金額 4 倍的部分，才會被扣繳二代健保費。
- 投保金額：投保金額會根據你的薪資調整，因此獎金的扣繳門檻也會跟著變動。
- 全年累計：二代健保針對獎金的計算，是看全年累計金額，而不是單次獎金金額。

獎金二代健保舉例試算

假設小強的投保金額是 4 萬元，今年度領取的獎金如下：

年終獎金： 10 萬元
績效獎金： 8 萬元

試算結果

全年累計獎金： 10 萬元 + 8 萬元 = 18 萬元
扣繳門檻： 4 萬元 × 4 = 16 萬元
應扣繳金額： (18 萬元 – 16 萬元) × 2.11% = 422 元

薪水：公司發的薪水，要不要扣二代健保？怎麼算？

薪水扣繳二代健保的標準與流程

一般來說，公司發的薪水，並不會直接扣繳二代健保補充保費。

但要，當公司每月發放的薪資、獎金總額超過員工當月投保金額總額時，公司就需要對超出部分繳交 2.11% 的補充保險費。

薪資單上的二代健保項目說明

由於薪水本身不會直接扣繳二代健保補充保費，因此薪資單上通常不會有直接顯示二代健保扣款的項目。

但有可能會看到公司負擔的二代健保補充保費相關資訊，例如：

補充保費：可能是公司代為註記，提醒員工公司有負擔相關費用。
代扣代繳：某些公司可能會將二代健保補充保費包含在「代扣代繳」的總金額中，但不會單獨列出。

薪資二代健保舉例試算

假設A 公司幫小明投保金額為 49,500 元，但是每個月發給小明實際薪資是 60,000 元的情況，A 公司需要負擔補充保險費計算如下：

找出薪資差額：小明的實際薪資 60,000 元 – 投保金額 49,500 元 = 10,500 元
乘以補充保費費率：薪資差額 10,500 元 × 2.11% = 221.55 元

補充說明

這是公司額外需要負擔的費用，並不會從小明的薪資中直接扣除。
公司需要將所有員工的薪資差額加總，計算出總共應繳納的二代健保補充保費。
公司應按時繳納二代健保補充保費，以免產生滯納金。

利息所得：存在銀行的錢，利息要不要扣二代健保？怎麼算？

利息收入是否需要繳納二代健保，需要看單次給付金額是否達到門檻。

當利息所得的扣繳門檻是單次給付金額達 2 萬元以上。也就是說，如果你一次領到的利息超過 2 萬元，就會被扣繳二代健保補充保費。

利息所得的計算方式與申報

計算方式：利息所得金額 × 2.11% (二代健保費率)
申報流程：

銀行在給付利息時，會先扣除二代健保補充保費。
剩餘的金額，會匯入你的銀行帳戶。
你在年度申報所得稅時，利息所得和已扣繳的二代健保費，都會自動列入。

利息所得二代健保舉例試算

假設你在銀行的定存到期，一次領取利息 2 萬 5 千元。

計算二代健保費： 2 萬 5 千元 × 2.11% = 527.5 元
實際收入： 2 萬 5 千元 – 527.5 元 = 24,472.5 元
申報：銀行會將您的利息所得 2 萬 5 千元，以及已扣繳的二代健保費 527.5 元，列入您的年度所得資料中。

利息所得二代健保注意事項

扣繳門檻：利息所得單次給付金額達 2 萬元以上，才會被扣繳二代健保費。
分不同帳戶：如果你將錢分批存入不同的銀行或帳戶，單筆利息金額未達門檻，就不會被扣繳二代健保費。但是，若全年利息收入總額達到一定金額，仍需要申報繳納二代健保費。
利息所得稅：除了二代健保外，利息所得也需要繳納所得稅，兩者是分開計算的。

租金所得：收房租的錢，要不要扣二代健保？怎麼算？

租金所得的扣繳門檻是單次給付金額達 2 萬元以上。也就是說，如果你一次收到的房租超過 2 萬元，就會被扣繳二代健保補充保費。

租金所得的計算方式與注意事項

計算方式： 租金所得金額 × 2.11% (二代健保費率)
注意事項：
- 扣繳門檻：租金所得單次給付金額達 2 萬元以上，才會被扣繳二代健保費。
- 租賃契約： 房東可以和房客在租賃契約中約定，由哪一方負責申報繳納二代健保補充保費。
- 費用扣除：租金所得可以扣除相關費用，例如房屋折舊、修繕費、房貸利息等。
- 租金所得稅：除了二代健保外，租金所得也需要繳納所得稅，兩者是分開計算的。
- 如果房客是公司行號，且每次給付的租金超過 2 萬元，則公司行號有代扣繳二代健保補充保費的義務。