稅籍登記：流程、法規與專業協助

對於個人或企業，稅籍登記是一項法定義務，在公司從事經濟活動前，依法向稅務機關登記，並取得稅籍證明的過程，這是企業合法營運的重要步驟。

稅籍登記是工商登記的一部分，常見的表達為：

工商登記 = 公司登記 ( 具法人資格 ) 或商業登記 ( 不具法人資格 ) + 稅籍登記

接下來，我們將深入探討稅籍登記的必要性、適用對象、流程以及注意事項。

為什麼要辦理稅籍登記？

稅籍登記的目的

1、法規要求：依據《稅捐稽徵法》，從事商業活動的個人或法人，在營業活動前都必須先完成稅籍登記。

2、稅務管理：稅務機關藉由企業辦理稅籍登記，做為管理稅收的基礎，確保企業所有營業活動皆依法盡納稅義務。

3、經營合法性：完成稅籍登記後，取得合法的營業執照或相關文件，才算是合法經營。

延伸閱讀：公司登記免煩惱！登記步驟、必備資料及注意事項一次告訴你！

誰需要辦理稅籍登記？

完成公司登記或商業登記後，只要涉及經常性營業行為，便需向財政部國稅局辦理稅籍登記，依據《稅籍登記規則》營業人有下列情形者，都需要向主管稽徵機關申請稅籍登記：

一、新設立之營業人 ( 法人或個人都適用 )。

二、合併而另行設立之營業人。

三、因受讓而設立之營業人。

四、因變更組織而設立之營業人。

五、設立分支機構 ( 分店 )。

什麼情況不用稅籍登記？

並非所有個人或企業都需要辦理稅籍登記，以下為不用辦理稅籍登記的常見情況：

1、小規模營業人：平均每月營業額未達10萬元。

2、非經常性經營：如臨時擺攤或家庭代工。

3、非商業活動：公益性質的教育、宗教及公益活動、農民銷售自家生產農產品等。

4、外國人短期活動：短期收入由支付方代扣代繳即可。

元方聯合會計師事務所提醒，即使不需要做稅籍登記，也還是要依法申報所得稅。

稅籍登記四步驟

步驟一、稅籍登記資料準備

若已經先完成公司登記或商業登記，國稅局會依據登記機關提供的基本資料辦理稅籍登記，就不用另外提出申請；如果要繳交的資料有缺漏，會收到國稅局的書面通知，再把申請文件補齊即可。

備妥稅籍登記申請文件：

1、稅籍登記申請書。
2、公司／商業登記核准函影本。
3、負責人身分證影本。
4、組織章程（如：公司章程）。

步驟二、選擇稅籍登記申請方式

稅籍登記的申請管道有二種，分別為：臨櫃辦理、線上申請。

臨櫃辦理需前往國稅局所屬稽徵所申辦；

線上申請則是利用自然人憑證、健保卡、組織及團體憑證、行動自然人憑證，登入財政部稅務入口網，提出稅籍登記申請。

如果想知道稅籍登記的的申請進度，可以輸入受理案件編號，透過稅務入口網進行申辦進度查詢。

步驟三、收到國稅局公文前往報到

取得公司登記核准函後，經濟部會核發「統一編號」。接著收到國稅局寄到營業登記地址的公文，就代表進入稅籍登記流程的最後階段了。

前往國稅局是為了確認負責人身分與登記文件一致，並非被盜用的人頭，待身份驗證完成，距離取得合法開業資格，就只要再完成最後一步驟：「請領統一發票購票證」！

步驟四、申請統一發票購票證

再來，則是先確認公司行號有沒有需要申請統一發票購票證。

統一發票購票證一樣在國稅局申請，需不需要使用統一發票，可以由開設的是「公司」還是「行號」來判斷。

如果開設的是公司，不論營業額多少都要使用統一發票，必須申請並領取購票證；

行號原則上也需要使用發票，但若符合小規模營業人資格，可以申請免用統一發票，當然也就不需要申請統一發票購票證。

延伸閱讀：解析小規模營業人：定義、稅務制度及營業風險

登記後的稅務義務

稅務申報義務

一、公司：

營業稅：使用統一發票，營業稅率 5%，依實際交易情況，每兩個月申報一次。

所得稅：申報營利事業所得稅，稅率 20%。

二、行號：

營業稅：使用統一發票，稅率 5%，依實際交易情況，每兩個月申報一次。

所得稅：申報營所稅，併入個人綜所稅申報，屬營利所得。

三、行號 – 小規模營業人

營業稅：營業額界於新台幣 10 萬未滿 20 萬者，營業稅率 1 %，由國稅局查定課徵，每季繳款一次。

所得稅：不需申報營所稅，營利所得併入個人綜所稅。

	公司	行號	行號
企業型態	公司	行號	小規模營業人
適用法規	《公司法》	《商業登記法》	《商業登記法》
設立登記	公司登記	商業登記	商業登記
稅籍登記	是	是	營業額低於 10 萬：免登記
是否開立發票	是	是	否，開立收據
營業稅率	5%	5 %	每月營業額區分：高於 20 萬： 5% 低於 20 萬： 1% 低於 10 萬：免課
營所稅率	20 %	營利所得併入個人綜合所得課稅	營利所得併入個人綜合所得課稅

異動通報義務

一、基本資料異動：稅籍登記時申報的資料有變動，都需主動向國稅局提出申請，如：變更營業地址、營業範圍、營業項目、負責人、甚至組織型態變更，都需即時更新。

二、營業狀態異動：營業人核備停業或展延停業時，需依規定辦理申報核備，且停業當期就算沒有銷售額，仍然要依規定期限申報營業稅，以免逾期受罰。自停業下期開始，可以不用再每期申報營業稅。

未依法登記及申報的法律責任與罰則

一、未依法辦理稅籍登記：依《營業稅法》第 45 條規定，除通知期限內補辦登記外，還可以處新臺幣3,000 ~ 30,000元以下罰鍰，並且可以按次處罰。一定要記得辦理稅籍登記，以免還沒開始賺錢，就要先繳一堆罰鍰。

二、未按期申報營業稅：可能導致額外滯報金及怠報鈕，情況嚴重時，甚至有可能國稅局會前往公司查稅。

專業會計師協助稅籍登記

會計師是稅籍登記過程中重要的顧問和執行者，聘請會計師參與稅籍登記能節省時間、降低錯誤發生機率，特別是在稅務法規繁瑣的情況下，確保整個登記及後續的稅務管理流程能符合法規要求。

聘請會計師能幫助企業或個人有效率完成稅籍登記，並提供以下協助：

一、準備登記資料：公司章程、資本證明及其他相關文件。

二、提供專業建議：合理規劃稅務，選擇適合的營業模式。

三、後續管理：協助營業稅、所得稅申報。

四、提供稅務稽核支援。

五、定期協助申報營業稅、所得稅及其他法定稅種。

六、檢查申報表是否符合稅法要求，避免計算錯誤。

七、稅籍登記：準備登記文件並代辦申請，確保登記流程順利。

八、異動申報：若公司地址、營業範圍或股東結構變更，協助完成稅務異動申報。

會計師的專業知識是經營者的強大助力，如果你對稅籍登記有更多問題，歡迎進一步討論！

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